個調(diào)稅計算器_個調(diào)稅稅率表_個調(diào)稅計算公式

1 個調(diào)稅是什么

　　1950年，中華人民共和國政務(wù)院公布的《全國稅政實施要則》中已列有薪給報酬所得稅。由于中國長期實行低工資制，且個人收入來源渠道單一，因而這種稅一直未開征。

　　企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，其超過規(guī)定的部分應(yīng)當(dāng)并入個人當(dāng)期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金時免征個人所得稅。

　　稅制改革前

　　為了適應(yīng)經(jīng)濟體制改 革和對外開放的需要，1980年全國人民代表大會常務(wù)委員會公布了《中華人民共和國個人所得稅法》，既適用于外籍居民，也適用于本國公民。但是，由于這個稅法主要是針對外籍人員的收入水平和消費水平制定的，一些征稅辦法不完全適應(yīng)中國公民的實際情況。1984年以后，隨著分配形式的多樣化和個人收入渠道的增多，個人之間的收入差距開始拉大，社會分配不公的矛盾日趨突出。為了調(diào)節(jié)部分社會成員的較高收入，緩解分配不公的矛盾，保障社會安定，更好地體現(xiàn)社會主義按勞分配的原則，國務(wù)院于 1986年9月發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，并決定自1987年1月1日開征。適用于中國公民。繳納個人收入調(diào)節(jié)稅的，不再繳納個人所得稅。

　　稅制改革后

　　1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議通過了關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，同時公布了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，自1994年1月1日起施行。原來實施對個人收入征稅的《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》和《中華人民共和國城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅暫行條例》即行廢止。

2 個調(diào)稅計算器

　　個人收入調(diào)節(jié)稅已經(jīng)被并入個人所得稅，以下是2011年更新的個稅計算方法。

　　一、月薪計算方法

　　稅后工資的計算方法如下：

　　稅后收入=稅前收入- (個人社保繳費+公積金繳費)-個人所得稅

　　其中：

　　個人所得稅=(應(yīng)稅所得-3500元)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)稅所得=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)

　　二、年終獎計算方法

　　根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》，計算公式如下：

　　如果雇員當(dāng)月月薪超過3500元的，適用公式為：

　　應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　年終獎的計算公式存在一個問題鉑略咨詢指出，就是有些時候會出現(xiàn)發(fā)的多拿到少的情況，極端情況下可能出現(xiàn)稅前工資多發(fā)一塊錢，稅后工資反而少到手88,000元的情況。請大家在計算年終獎的時候特別關(guān)注。

　　下面簡單以工資、薪金個稅繳納為例說明一下超額累進稅率如何計算。

　　如果一個人月薪為3萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為3萬減去2000元后剩下的數(shù)額，即28000元。

　　這28000元又要對應(yīng)各個級別的稅率進行劃分，分別適用，經(jīng)對照，共涉及適用1—5級稅率。

　　其中500元適用第一級稅率5%，1500元適用第二級稅率10%，3000元適用第三級稅率15%，15000元適用第四級稅率20%，最后剩下的8000元適用第五級稅率25%。

　　這樣，該人每月應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)為：

　　500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+8000×25%=5625元

3 個調(diào)稅稅率表

　　全月應(yīng)納稅所得額=月薪金收入總額(包括加班費等)-3500-個人支付的社保和公積金費用

　　全月應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　年終獎金應(yīng)納稅額

　　年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12后再對應(yīng)適用稅率

　　年終獎應(yīng)納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數(shù)

　　示例：新稅制

　　如某員工2012年1月工資收入5000元，并同時獲發(fā)2011年度年終獎總額10000元。該員工2012年1月的個人所得稅計算如下：

　　當(dāng)月工資收入的個人所得稅=[5000-3500-5000×10%(個人社保部分)-5000*5%(個人住房公積金部分)]×3%-0(速算扣除數(shù))=22.5元。

　　該員工年度獎金的個人所得稅適用的稅率：10000&pide;12=833.33元，其相對應(yīng)的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。該員工年終獎金應(yīng)納個人所得稅為：10000×3%-0=300元。

　　新稅制下，總納稅額：2012年1月共應(yīng)納個人所得稅22.5+300=322.5元。

　　示例2：當(dāng)月工資未達到起征點，年終獎納稅額的計算。如某員工2012年1月工資收入3000元，并同時獲發(fā)2011年度年終獎總額1000元。該員工2012年1月的個人所得稅計算如下：

　　當(dāng)月工資收入應(yīng)納稅所得額=3000-3500<0元，低于起征點無需繳納個人所得稅。該員工年度獎金的個人所得稅適用的稅率：=3000+1000&pide;12-3500<0元，其相對應(yīng)的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。該員工年終獎金應(yīng)納個人所得稅為：0元。

　　合計應(yīng)納稅額：2012年1月應(yīng)納個人所得稅0元。

　　如取得福利性彩票一次性收入超過1萬的按取得收入的20%交繳個人所得稅。

4 個調(diào)稅計算公式

　　工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

　　實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—個人所繳納的社會保險金額數(shù)—3500)×3%—0=個人應(yīng)繳納所得稅金額數(shù)。